Przestępstwa karuzelowe i wyłudzenia VAT – strategia obrony i rola adwokata w procesie karnym

Przestępstwa gospodarcze, a w szczególności tzw. karuzele VAT, to obecnie jeden z priorytetów organów ścigania. Zmiany w przepisach wprowadzające zaostrzenie kar za fałszowanie faktur sprawiły, że prokuratura z dużą determinacją ściga nie tylko organizatorów procederu, ale często także nieświadomych przedsiębiorców, którzy stali się jedynie ogniwem w łańcuchu transakcji.

Jako adwokat specjalizujący się w prawie karnym gospodarczym na terenie Bytomia i Śląska, wyjaśniam, na czym polega specyfika tych spraw i jak skutecznie budować linię obrony.

Czym jest przestępstwo karuzelowe VAT?

Mechanizm karuzeli podatkowej polega na przepływie towarów (często fikcyjnym) między wieloma podmiotami w różnych krajach UE, w celu wyłudzenia zwrotu podatku VAT lub uniknięcia jego zapłaty. W procederze tym często występują:

• Znikający podatnik (missing trader) – firma, która wystawia fakturę, ale nie odprowadza podatku.

• Bufor – uczciwa firma, która nieświadomie kupuje i sprzedaje towar, uwiarygadniając transakcje.

• Broker – podmiot, który występuje o zwrot podatku VAT.

  
  

Problem pojawia się, gdy organy ścigania (KAS, CBŚP, Prokuratura) stawiają zarzuty nie tylko organizatorom, ale też właścicielom firm "buforowych", zarzucając im udział w zorganizowanej grupie przestępczej (art. 258 k.k.) oraz pranie brudnych pieniędzy (art. 299 k.k.).

Etap 1: Postępowanie przygotowawcze – kluczowy moment obrony

Wielu podejrzanych popełnia błąd, czekając z angażowaniem adwokata do momentu wniesienia aktu oskarżenia. W sprawach o wyłudzenia VAT najważniejsza gra toczy się w prokuraturze. To tutaj decyduje się, czy zostaną zastosowane środki zapobiegawcze, takie jak tymczasowe aresztowanie czy poręczenie majątkowe.

Rola obrońcy na tym etapie obejmuje:

1. Obecność podczas przesłuchań – kontrolę protokołowania i blokowanie pytań sugerujących odpowiedź, korzystanie z prawa do odmowy składania wyjaśnień lub odpowiedzi na pytanie mogące narazić podejrzanego lub świadka na odpowiedzialność karną;

2. Analiza dokumentacji księgowej – współpraca z biegłymi rewidentami w celu podważenia tez o fikcyjności transakcji;

3. Wykazanie braku umyślności – kluczowe jest udowodnienie, że przedsiębiorca dochował tzw. należytej staranności kupieckiej (weryfikował kontrahentów) i nie miał świadomości udziału w przestępstwie.;
   

Etap 2: Obrona przed Sądem

Jeśli sprawa trafi na wokandę, strategia procesowa musi być precyzyjna. Sprawy karnoskarbowe są skomplikowane dowodowo, opierają się na tomach akt i opiniach biegłych.

Skuteczna obrona w sądzie polega na:

• Merytorycznym podważaniu opinii biegłych z zakresu rachunkowości lub najczęściej pracowników/inspektorów organów kontroli skarbowej (wykonujących opiniowanie na zlecenie prokuratury);

• Przesłuchiwaniu świadków w sposób ujawniający rzeczywisty przebieg transakcji.

• Wykazywaniu, że oskarżony padł ofiarą oszustwa, a nie był jego sprawcą.

  
  

Dlaczego potrzebujesz adwokata od spraw gospodarczych?

Obrona w sprawach o przestępstwa VAT wymaga nie tylko wiedzy z zakresu Kodeksu Karnego, ale przede wszystkim biegłości w prawie podatkowym i finansowym. Samodzielna obrona w starciu z aparatem skarbowym jest niemal niemożliwa.

W Kancelarii Adwokackiej Adw. Łukasz Jaworski w Bytomiu łączymy wiedzę procesową z analizą gospodarczą. Naszym celem jest ochrona Twojego majątku, wolności i dobrego imienia firmy.

Jeżeli otrzymałeś wezwanie do prokuratury lub KAS w sprawie faktur VAT, nie zwlekaj. Czas działa na Twoją niekorzyść.

[Przycisk/Link]: [Umów konsultację prawną w sprawie karnej gospodarczej >>]